搜索到531篇“ 税收法定主义“的相关文章
- 我国税收法定主义现状与应对策略研究
- 2024年
- 税收法定主义原则的提出并被各个国家所接纳,其存在的价值意义不可否认。同样在我国,践行税收法定主义也具有主客观的必要性,这是由我国新时代建设社会主义法治国家的目标决定的。而目前,因我国税收法律体系尚不完善、征税执法不严等现状,贯彻税收法定主义还有很长的一段路要走。因此,本文欲以税收法定主义为研究对象,对其理论基础与存在的问题进行探讨。
- 李文广
- 关键词：税收法定主义税收法治税收体系
- 税收法定主义的演进脉络、路径依赖与完整谱系被引量：9
- 2023年
- 税收法定主义以“纳税人同意”为核心诉求,最早呈现为平等磋商式的直接同意,后于议会主权时代异化为代议式间接同意,在反思间接同意能否真正反映纳税人意志的基础上,直接同意以另种形式部分复归。我国学界和实务界习惯在“依法行政”项下理解税收法定,早期片面强调依法治税,后将其与法律保留等同,但未从“纳税人同意”的角度加以把握以致此二要求均有形骸化之虞,契约式直接同意更为当前实践所轻视。2020年完成既有税种立法仅为落实税收法定的里程碑而非终章。以《税法总则》为代表的税法建制要彰显契约精神,循推定和参与两条路径探求纳税人直接同意,重心是以半数法则、“树果原则”拘束税收立法,使课税仅限于财产权“附有”社会义务的程度,同时为纳税人有序参与预留制度空间。
- 侯卓
- 关键词：税收法定依法治税法律保留
- 重释税收法定主义——以《海南自由贸易港法》颁布为契机被引量：7
- 2022年
- 国家颁行《海南自由贸易港法》,全力打造海南自贸港,面临税收法定主义与地方税制创新之间的冲突。从历史上看,税收法定主义是限制政府权力扩张的有力武器,并随着阻断地方税收有害竞争的客观需要,具有合理性和合法性。在上海自贸区"激励相容"执法改革与海南自贸港"包容性发展"立法改革的制度激励下,如何化解和调和地方政府的自我受限与税收制度创新之间的内在张力,成为无法回避的难题之一。在双循环背景下的自由贸易港(区),宜重释税收法定主义,而不宜坚持绝对的法律保留,使之成为地方懒政的理由和高水平税制创新的阻碍。只有引入《海南自由贸易港建设总体方案》中的经济促导规则进行法律解释,才能充分发挥中央和地方两个积极性,共同推动税收制度创新的"沙盒试验田"改革。
- 许多奇
- 关键词：税收法定主义公共利益经济激励
- 税收法定主义视角下税法行政解释研究被引量：1
- 2021年
- 不完备立法的制度安排与现实困境赋予了行政机关进行税法行政解释的合理性。在税务机关长期的执法实践中,税法行政解释已在我国税法解释体系乃至税法规范体系中占据垄断地位,成为最直接、有效的税务执法依据。税法行政解释的膨胀虽然不符合严格的税收法定主义,但我国对税收法定主义的形式化追求并未摆脱对税法行政解释的路径依赖。税法行政解释有其存在的必要性与合理性,但由于其形成过程不像税法正式法源那么程式化,故存在种种程序与实体、形式与内容问题,这些问题在一定程度上直接影响着纳税人的权利与义务。解决上述问题的根本进路在于正确理解税收法定主义的本质要求,通过权力监督构建完善的税法行政解释约束机制,以保障其不逾越法律介入人民基本权利的边界,甚至起到一定的纠偏作用。
- 刘炼箴
- 关键词：税收法定主义
- 税收法定主义视域下我国地方税收立法权的实现路径被引量：1
- 2020年
- 随着我国税收法治进程的推进,地方税收立法权的配置成为一个紧迫的时代命题。地方税收立法权配置当以税收法定主义为前提,而对税收法定主义及授权立法的不同解读,导致学界对赋予地方税收立法权的必要性及可行路径争讼不已。在国家治理现代化及依宪治国的视角下,赋予地方税收立法权与税收法定主义之间的理论不洽适性可以得到有效化解。对中央、地方税收立法权进行法律意义上的划分,是国家治理现代化及依宪治国的必然要求,亦为税收法定主义的题中之义,而授权立法则为当前法制框架下实现地方税收立法权的可行路径。
- 刘中建
- 关键词：税收法定主义地方税收立法权依宪治国授权立法
- 税收法定主义视野下的个人所得认定被引量：8
- 2019年
- 依据税收法定主义,《个人所得税法》应当构建完善的所得认定规则体系,为各项收入类型的课税提供确定的适用规则。但现实中,立法者在面对所得认定的法律漏洞时,无法及时地制定补充性规则,不得不依赖于财税部门的自由裁量。由于立法并未规定所得认定时应考虑的因素,财税部门的自由裁量缺乏制约,进退失据。检讨美国的立法经验可知,认定所得时除应考虑纳税人的经济负担能力是否增加外,还应当考量其他非经济性的正当因素。因此,我国立法的完善应当明确所得认定时的其他正当因素,为行政裁量提供相对确定的指引,同时采用标准性规则的形式将所得引入立法,并结合规范性规则建构双层规范体系,以最大程度地实现对所得认定实践的立法控制。
- 廖益新李乔彧
- 关键词：个人所得税法税收法定主义
- 税收信息制度性工具的破与立——以税收法定主义之程序保障原则为逻辑支点被引量：4
- 2019年
- 我国税务机关规定的税收筹划报告制度,因为缺少上位法依据且与《立法法》冲突而存在合法性瑕疵。不管税收筹划是否可能过于激进而容易出现避税、逃税的情形,税务机关都应当遵循税收法定主义之程序保障原则,不应当加重纳税人的程序性负担或者非法获得税收筹划信息,因此,税收筹划报告制度不能成为我国税务机关获取税收信息的制度性工具。目前,发票是我国税务机关获取法定税收信息的主要法律工具,区块链发票为发票记载信息的增加提供了技术空间。如果通过立法改变发票的记载内容,信息博弈的格局将随之改变。事先裁定制度将为税务机关获取税收信息提供不同于税务免费咨询的新路径,但是,税收法定主义的程序保障原则表明,事先裁定制度不应当成为税务机关获取税收信息的制度性工具。
- 张怡吕俊山
- 关键词：税收筹划避税
- 浅论现代税收法定主义之“法定”
- 2018年
- 现代税法体系的核心理念是税收法定主义精神。纵观西方国家立法中税收法定主义的发展阶段及相关历程,税收法定原则其实质在于限制政府征税权,保障纳税人私人财产权利。文章认为,税收法定主义的核心在于"法"与"定",明确税收法定的基本内容,对我国税法体系建立将起着重大的作用。
- 张沛欣
- 关键词：税收法定主义
- 税收法定主义视野下的个人所得认定
- 依据税收法定主义，《个人所得税法》应当构建完善的所得认定规则体系，为各项收入类型的课税提供确定的适用规则。但现实中，立法者在面对所得认定中的法律漏洞时，无法及时地制定补充性规则，而不得不依赖于财税部门的自由裁量。由于立法...
- 廖益新李乔彧
- 关键词：个人所得税法税收法定主义
- 税收法定主义之演绎逻辑与落实路径
- 税收法定主义之精神实质在于国家征税应获得人民的同意。基于对代议制民主制度的信赖，该种精神实质被片面的演绎为规范和限制行政机关的权力，并由此遭遇实践中的困境。为此，必须重新检视税收法定主义之演进路径，将税制公平纳入税收法定...
- 沈斌
- 关键词：税收法定主义征税权税收立法权
相关作者
- 刘剑文
- 作品数：230被引量：2,738H指数：29
- 供职机构：北京大学法学院
- 研究主题：财税法 税收法定原则 法治 税法 财税
- 李刚
- 作品数：94被引量：238H指数：8
- 供职机构：厦门大学法学院
- 研究主题：财税法 税收 税收法定主义 税法 税收征管法
- 马克和
- 作品数：76被引量：294H指数：10
- 供职机构：广东金融学院金融系
- 研究主题：税收征管 遗产税 企业 税收 增值税
- 熊伟
- 作品数：164被引量：1,425H指数：25
- 供职机构：武汉大学法学院
- 研究主题：税法 财税法学 公共财政 税收 法学
- 董玉明
- 作品数：55被引量：139H指数：7
- 供职机构：山西大学法学院
- 研究主题：经济法 宏观调控法 法律调整 区域经济 政府
