搜索到689篇“ 税制优化“的相关文章
- 税制优化与共同富裕:税收归宿的城乡动态分布
- 2025年
- 税收归宿的动态变化反映了税制优化中“公平”与“效率”的价值取向,而税收的再分配功能是实现共同富裕的重要机制。基于2012-2020年《中国税务年鉴》与中国家庭追踪调查(CFPS)等微观数据,本文从收入分配与相对贫困双重视角分析了税收归宿的城乡动态分布。研究发现:第一,我国税收体系整体呈现累退性特征,但受益于税制结构性调整,其累退程度不断减弱,收入再分配效应趋于中性;第二,城乡税负结构存在显著差异,城镇直接税有效税率高于农村,而间接税呈现相反态势;第三,直接税具有正向的不平等效应,间接税则呈现负向效应,但二者均未能抵消对相对贫困的净收入负效应,且表现出城乡异质性调节特征。基于此,本文提出应逐步建立以直接税为主体的税制体系、依据税负转嫁规律优化税制结构、统筹城乡税负公平与效率等政策建议,为推进共同富裕和中国式现代化提供制度保障。
- 付正淦
- 关键词：共同富裕税制优化城乡收入差距收入分配相对贫困
- “双碳”目标下绿色税制优化研究——基于山东省绿色税收实践的分析被引量：1
- 2024年
- 绿色税制是调控经济社会绿色低碳转型的重要手段。从山东省绿色税收实践的角度分析,“双碳”目标下绿色税制存在立法目的未明确体现对碳排放的约束、现行绿色税制对碳排放约束不足、推动降碳的协作机制不足等问题,需要进一步优化立法目的体现降碳导向,完善针对减碳的税制结构及税收优惠政策的稳定性,优化不同绿色税种间的协调统筹以及与技术检测等部门的协作机制等,从而促进绿色低碳发展。
- 姜力琳
- 关键词：绿色税制税制优化碳排放税制结构
- 新一轮财税体制改革中消费税目标定位及税制优化研究被引量：4
- 2024年
- 消费税税制优化,是党的二十届三中全会部署的新一轮财税体制改革中的重要内容,也是近年来社会各界普遍关注的税制改革焦点话题。作为税制体系的重要组成部分,消费税是当今世界各国普遍征收的货物劳务类税,具有重要的财政经济地位。文章结合新一轮财税体制改革要求和我国实际,借鉴代表性国家消费税制设计的做法与经验,提出我国消费税制度优化的思路和建议,以期提升消费税在税收治理中的功效。
- 庞凤喜杨家欢
- 关键词：消费税税制优化
- “东数西算”视域下的分税制优化逻辑
- 2024年
- “东数西算”战略布局下,东部的数据要素与西部的算力要素紧密结合,为西部算力丰沛地区带来新收入和新税收。这部分新税收的流向安排,既对分税制造成挑战,又为分税制带来优化的契机。旧有的分税制优化逻辑,并不足以回应“东数西算”视域下的算力变量和东西部地理区位要素,因此需要在兼顾算力要素和地理区位的基础上,重塑分税制优化逻辑。值得注意的是,重塑分税制的优化逻辑并非要推翻分税制的所有设计,而是在尊重既有分税制安排的基础上谈论分税制的优化。因此,在讨论分税制的优化逻辑时,有必要以官方规范性文件为基础,梳理出分税制的制度方向,再结合“东数西算”视域下的算力变量和区位要素,将规范性文件中蕴含的优化方向梳理、论证为优化逻辑。
- 叶哲絮
- 关键词：分税制
- 建设全国统一大市场的税制优化路径被引量：11
- 2024年
- 建设全国统一大市场是不断推动市场统一的动态过程,良好的税制对促进公平竞争和市场统一具有重要影响,因此,应当将税制优化作为建设全国统一大市场的重要路径。基于“历史-系统”的分析框架,从历史维度看,我国自改革开放以来经由历次税制改革,已形成推动市场统一与税制优化之间日益紧密的关联,应继续通过税制优化来促进市场统一;从系统维度看,在税制优化过程中,需要协调税收政策与税法制度、中央税制与地方税制,以及不同区域税制、不同税种制度之间的多种重要关系,并应基于税收中性与竞争中性、税制统一与市场统一的内在一致性,在法治框架下构建“发展导向型税制”,从而推动全国统一大市场建设。
- 张守文
- 关键词：税制改革税收政策税收中性
- 服务中国式现代化的绿色税制优化研究被引量：4
- 2024年
- 绿色税制是服务中国式现代化的重要制度保障,有助于高效提供绿色公共物品、鼓励技术创新发展、推进人与自然和谐共生。面对我国现行绿色税制存在的对生态环境保护和气候治理的调控作用有限、对绿色创新的优惠力度不足、服务人民的内涵体现仍需强化等问题,本文建议强化绿色税制对减污降碳的调控作用、加大对绿色创新的税收优惠力度、完善应对农业面源污染的税收政策。
- 林菲高萍
- 关键词：中国式现代化绿色税制环境保护气候治理
- 基于黄河流域生态保护视角的绿色税制优化研究被引量：1
- 2024年
- 为推动黄河流域生态保护和高质量发展,基于绿色税制对生态环境保护和绿色发展的作用机制,从黄河流域生态保护视角重点分析了绿色税制主体税种、税收优惠和征收管理现状及面临的挑战。结果表明:当前绿色税制面临主体税种生态调控作用有限、税收优惠政策激励不足与征收管理效率不高等挑战,必须围绕生态保护和绿色发展目标,同时紧密结合黄河流域生态保护核心内容的要求优化绿色税制;应该注重完善主体税种的征收范围、税率水平与税收优惠政策,注重税种间相互配合,注重绿色税制建设与黄河保护法和生态保护相关政策的衔接,并发挥法律合力;建立黄河流域跨部门跨区域的征收管理执法合作机制,并推进税收征收管理现代化。
- 魏长升陈艺贞
- 关键词：生态保护绿色税制环境保护税资源税消费税黄河流域
- 数字经济背景下的企业所得税与增值税税制优化被引量：1
- 2024年
- 数字经济的发展为各国国内税法体系和国际税收规则带来了全新挑战,我国需要在应用数字经济国际税收规则变革新成果、借鉴世界各国数字经济国内税法完善方法的同时,建立健全国内数字经济税收制度。我国的数字经济直接税主要体现在企业所得税中,数字经济间接税则主要体现在增值税中,因此做好数字经济企业所得税与增值税的优化工作是建立健全我国数字经济税收制度的关键。企业所得税优化的重点是合理界定非居民境内“机构、场所”的范围、完善预提所得税制度;增值税优化的重点是明确入境远程在线软件交易、入境远程在线“技术服务”、入境“自动化数字服务”的应税项目归属,以及完善入境B2C数字化交易征管。
- 柳东梅
- 关键词：企业所得税增值税预提所得税税收制度
- 数字经济下我国税制优化的立场、原则与进路被引量：8
- 2023年
- 数字经济是引领当代世界经济发展的重要引擎。中国作为全球第二大数字经济体,数字经济在促进我国经济快速发展的同时,也不可避免地对我国的现行税制提出了新的挑战:数字经济使纳税人变得难以确定、数字经济使征税对象变得更加多元和复杂、数字经济很容易造成税基侵蚀、数字经济使税收利益归属面临新的困境,由此对我国现行的增值税制度、企业所得税制度和个人所得税制度等造成了严重的冲击。因此,在坚持税收法定原则、税制协调原则和税制效率原则的前提下,优化我国的增值税制度、企业所得税制度和个人所得税制度,就成为解决我国数字经济税收问题的重点内容。
- 王宏伟
- 关键词：数字经济税制优化税制结构
- 推进我国产业升级的税制优化路径研究 ——基于价值链视角
- 改革开放以来,我国经济的快速发展很大程度上得益于积极参与全球化的同时,充分利用了巨大人口规模所带来的低成本优势。然而面对着当前复杂多变的全球经济局势,以及我国不断增长的劳动力成本,过去重量而不重质的粗放型经济增长方式已经...
- 李泰奇
- 关键词：税制优化价值链税负水平税制结构
相关作者
- 邓力平
- 作品数：224被引量：1,254H指数：19
- 供职机构：厦门国家会计学院
- 研究主题：税收 税制改革 中国式现代化 经济全球化 国际税收
- 岳树民
- 作品数：126被引量：1,115H指数：17
- 供职机构：中国人民大学财政金融学院
- 研究主题：增值税 个人所得税 税收 税收政策 税制改革
- 覃顺梅
- 作品数：25被引量：52H指数：4
- 供职机构：广西师范大学漓江学院
- 研究主题：开征 房产税 财产税 产业结构 经济管理类专业
- 张海峰
- 作品数：8被引量：7H指数：2
- 供职机构：河海大学
- 研究主题：房地产业 中国房地产业 税制优化 税收征管 加固软基
- 张贵
- 作品数：13被引量：23H指数：3
- 供职机构：内蒙古财经学院财政税务学院
- 研究主题：公平收入分配 税收 收入差距 税制优化 纳税人权利
