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《企业所得税法》一般反避税条款的正当性基础与制度完善: 2025年; 按照税法“功能—原则—规则”的建制逻辑,反避税的正当性基础应从贯彻课税原则、实现税法功能方向寻找。《企业所得税法》一般反避税条款的正当性基础在于避税活动违反了量能课税原则且未能体现税收调节绩效原则。但目前《企业所得税法》第四十七条尚不具有一般反避税条款应当具有的“一般性”,其“不具有合理商业目的”要件尚未有效嵌入税法逻辑,且在定性解释与定量适用方面存在不足。因此,应提升《企业所得税法》第四十七条作为一般反避税条款的总领概括能力,将其位置前移,并以“不具有经济合理性”替代“不具有合理商业目的”。经济合理性的定性判断应当依据纳税人特定经济安排对经济社会整体的影响而非纳税人主观目的;经济合理性的定量分析应当优先考虑既有政策与立法对该经济安排合理性的判断,继而采用同质性解释方法与成本收益分析方法量化合理性,同时,还需考虑一般反避税条款的“不具有经济合理性”要件与客观减税效果要件在定量方面的相互补足作用。; 邓伟; 关键词：企业所得税量能课税原则

应对数字经济的企业所得税法完善: 2025年; 进入数字经济时代,企业所得税法的适用面临诸多困境,尤其在常设机构认定和收入定性方面。为此,应从以下两个方面优化我国企业所得税法:一是常设机构规则层面,采取“短期方案+长期方案”的模式,短期方案是对传统常设机构规则进行解释性重塑,长期方案是在传统常设机构规则的基础上构建“显著经济存在”标准;二是收入定性规则层面,采取“原则+例外”的规定模式,原则上规定数字经济下新型商业模式的收入属于营业利润,例外情况下规定此类收入属于特许权使用费。; 谢磊; 关键词：数字经济企业所得税法

企业所得税法生育支持的理论逻辑与优化路径: 2025年; 企业所得税既是企业承担社会责任、分担社会化育儿成本的方式,也是市场中大部分劳动者收入水平与消费者育儿成本的重要影响因素。文章首先尝试厘清企业所得税法生育支持的理论逻辑,认为在国家与企业之间需要合理分配用工成本,塑造企业生育友好的雇佣偏好,为劳动者积极生育“开源”;发挥税法对企业行为的引导作用,优化生育相关产品与服务的供给,为消费者积极生育“节流”。其次,对当前法治建设中企业生育成本分担与弥补的规范缺位及税收激励措施的因应不周现状进行分析与反思。最后,在遵循税收法定原则的前提下,提出以加计扣除矫正雇佣倾向,保证并提高企业劳动者的育儿经济能力,以覆盖生育全周期的税收优惠降低育儿成本,满足不同收入群体的生育需求。; 丁健鸽; 关键词：企业所得税加计扣除

新企业所得税法下企业所得税纳税筹划: 2024年; 随着市场经济的蓬勃发展,纳税筹划已经成为企业理财的关键环节。《中华人民共和国企业所得税法》的实施代表着我国税制走向国际化、法制化,为内外资企业提供了统一的税收框架。在此背景下,企业纳税筹划策略也随之调整。本文分析纳税筹划的特点和价值,明确操作路径,旨在通过合法手段帮助企业优化税收结构,降低税负,把握税收优惠和减免措施,确保合规经营的同时最大化享受政策红利,提升经济效益。; 张念; 关键词：企业所得税纳税筹划

新企业所得税法下企业所得税纳税筹划策略探究: 2024年; 本文围绕新企业所得税法实施背景下的企业所得税纳税筹划展开研究,分析了新税法对企业纳税筹划的影响,探讨了税率调整、税前扣除政策变化、税收优惠政策等关键领域的变化及其对企业的战略影响。通过梳理企业所得税筹划的特点,结合税务风险评估、筹划方案设计、实施与监控、后期评估与改进等步骤,提出了优化纳税筹划的策略。本文认为,企业应当在合法合规的前提下,通过合理利用税收优惠政策、调整资本结构、优化收入与费用安排等途径,提升自身的竞争力和经济效益。; 杨晶; 关键词：企业所得税纳税筹划

新企业所得税法对现代企业税务筹划的影响及意义: 2024年; 新企业所得税法的推行对现代企业的税务筹划影响广泛,新法对国内企业所得税制度进行了统一,使得企业在税务方面面临更加公正的竞争环境。此举不仅能提升市场经济效率,还有助于推动企业间的健康竞争。随着国内经济的持续发展,税收保障成为推动城市化建设进程的关键因素。新税法的发布为政府主管部门提供了规范和指导,使税收工作更加规范透明,提高了政府的税收管理水平,并有助于保障企业的合法权益。企业在保持合规、遵守政策规定的前提下,应合理运用税收优惠政策,以减轻税负、提高经济效益。同时,还要加强内部管理,规范财务管理和会计核算,以确保税收筹划的合法性和合规性。; 张巍; 关键词：企业所得税税收筹划价值最大化

企业所得税法一本通中华人民共和国企业所得税法总成: 《企业所得税法一本通》基于企业所得税法的脉络和内在逻辑，将税法规范重新编排，形成有序、连贯、前后一致的企业所得税规范体系，使其清晰易懂，以便读者打开税法即可以准确地找到与特定经济生活相关的所有条款并加以理解和适用。本书将...; 汤洁茵编

《企业所得税法》实现场景化教学策略分析: 2023年; 企业所得税常被戏称为税法学习中的“一座大山”,可见其在《税法》课程教学中的重要地位。但是各大高校开展教学时往往采用“重理论轻应用”的传统教学模式,学生学习积极性不高,教学效果往往不够理想。随着教学设施的完善,也为了解决传统教学模式带来的问题,高校逐步引入场景化模式改进《企业所得税法》的教学。本文通过分析目前《企业所得税法》教学过程中存在的一些问题,把场景化教学分为六个教学阶段,从四个方面着重介绍场景化教学的实施过程。通过实施场景化教学能够增强学生的学习兴趣,提高课堂效率,改善教学成果。; 杨仕羽; 关键词：企业所得税法纳税申报

浅谈新企业所得税法下的纳税筹划: 2023年; 我国经济的飞速发展,企业的数量也在不断增多。而新时代的发展对于企业也提出了更高的要求。特别是在市场经济条件下,对于企业纳税申报的要求也越来越高,所以,纳税筹划就成为所有企业都需要思考的一个问题。随着新税法的出台和实施,我国的企业所得税在纳税筹划上必须进行相应的调整,使之与新的税收法规相适应。本文从纳税筹划的角度出发,结合新企业所得税法的具体内容和要求对其进行了一定论述。; 冯东升; 关键词：新企业所得税法企业所得税纳税申报

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